Переход на онлайн кассы — это довольно болезненное событие для бизнеса. Поэтому государство приняло решение “не рубить с плеча”, а проводить реформу в три этапа. Так, кассовая реформа началась в 2017 году, а закончится летом в 2019 году. Уже к 1 июля наступившего года использовать онлайн кассы, согласно ФЗ-54, должны будут все предприниматели и организации, за исключением тех, кто освобожден от установки касс по закону. И даже ИП и организации, которые принимают коммунальные платежи, предоставляют денежные займы, проводят расчеты по безналу, не исключение — им ставить кассу тоже придется.

ФЗ-54: кто должен быть с кассой в 2019 году?

В последний завершающий этап онлайн кассу должны будут поставить:

    юр.лица и ИП на ЕНВД (кроме тех, что ведут деятельность в области розницы и общепита, они перешли в прошлом году)

Розничная торговля без стационарного зала или вовсе без торгового зала

Общепит с залом менее 150 м (или без зала)

Наружная реклама с применением конструкций или на транспортных средствах

Сдача в аренду технических и жилых площадей

Аренда или продажа техпомещений под общепит и торговлю и земельных наделов для этого

ИП на ПСН и ЕНВД осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников.

Индивидуальные предприниматели на патенте:

Парикмахеры и косметологи

Пассажирские и грузоперевозки по земле и воде

Рыболовные и рыбоводные хозяйства

организации на общей либо упрощенной системе налогообложения, которые оказывают услуги физическим лицам (кроме услуг, связанных со сферой общепита, так как они перешли в прошлом году).

Также с 1 июля 2019 года онлайн кассу должны начать использовать индивидуальные предприниматели — владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников. Однако чек выдавать они не обязаны.

Какие штрафы ждут нарушителей закона?

Штраф за неприменение онлайн кассы и операции в обход нее при розничных продажах: можно потерять всё!

Для должностных лиц или предпринимателей сумма штрафных выплат составит от 25% до 50% той суммы, которая была уплачена в обход онлайн кассы. Сумма штрафа не может составлять менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП Российской Федерации, поэтому ИП будут нести такую же ответственность, как и другие организации.

Для юридических лиц неприменение онлайн кассы будет караться штрафом от 75 до 100% уплаченной в обход ККТ суммы, однако штраф не может составлять менее 30 тысяч рублей.

Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

Предприниматель или организация, использующие ККТт без ее перерегистрации, должен будет выплатить государству от 1,5 до 3 тысяч рублей. А для лиц юридических штрафы будут куда выше — уже от 5 до 10 тысяч! Вот такие требования изложены в п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Штраф за нарушение чекового документооборота

Что имеется в виду?

Ошибка в данных чека. Ошибочно могут быть оформлены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Такая ошибка должна быть исправлена еще одним чеком — сопроводительным.

Продавец не отправляет электронную копию чека, хотя клиент этого потребовал.

Чек не передается в ОФД. Такое бывает при ошибке программного обеспечения онлайн кассы.

Этот раздел штрафных санкций регулируется п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ. Должностных лиц и ИП ждет штраф на сумму 2 тыс. рублей. Юрлицам такое пренебрежение документацией обойдется куда дороже – в 10 тыс. рублей.

Однако и для первых, и для вторых все может закончиться на первый раз предупреждением. А вот второй штраф будет уже не административным, а вполне уголовным. Так, директору предприятия, которое вело неправильный чековый оборот, грозит срок отлучения от ведения дел от 1 до 2 лет. Индивидуальный предприниматель отделается тремя месяцами остановки деятельности. Это же наказание применяется за совершение торговых операций в обход кассы.

Ответственность за нарушение кассового закона всегда будет лежать на владельце магазина. Штраф за онлайн-кассу также предстоит платить ему. Поэтому важно заранее обучить персонал работе с кассой и рассказать о последствиях ошибок.

Штраф за торговые операции в обход онлайн кассы Индивидуальные предприниматели:

от 25 до 50% утаенных средств, но не меньше 10 тысяч рублей

Организация:

От 75 до 100% утаенных средств. Не меньше 30 тысяч рублей.

Повторный штраф:

ИП — остановка деятельности на 90 дней.

Организация — приостановка деятельности на срок от 1 до 2 лет

Штраф за несоответствие кассы установленному законом образцу От 1,5 до 3 тысяч рублей От 5 до 10 тысяч рублей Штраф за нарушение чекового обмена 2 тысячи рублей (возможно предупреждение) 10 тысяч рублей (возможно предупреждение)
Читайте также:  Положение каких документов следует банк

Умные кассы нового поколения

Как видите, кассовым законом пренебрегать не стоит. Совсем скоро завершится третий этап введения онлайн-касс, а значит и штрафные санкции не заставят себя ждать. ФНС непременно захотят проверить, соответствует ли оборудование предпринимателей требованиям закона. Чтобы не прогадать с покупкой, эксперты советуют приобретать смарт-терминалы — они, как правило, всегда соответствуют 54 ФЗ, удобны в работе, легко обновляются и подключаются к товароучетной системе. Это сервис, который позволяет автоматизировать торговлю и значительно упростить работу бухгалтеру, кассиру, кладовщику, маркетологу.

Такую кассу не обязательно покупать прямо сейчас — сегодня МТС предлагает взять ее в аренду всего за 1700 руб. в месяц. Такое решение позволит вам сэкономить на единовременной покупке кассы в июне и протестировать кассовое оборудование перед его приобретением. Аренда станет отличным решением в том числе для сезонного бизнеса и стартапов.

Несколько лет субъекты бизнеса применяют при расчетах наличными средствами онлайн -кассы. Определенные категории организаций и ИП были ранее освобождены от данной обязанности. Переход на использование онлайн аппаратов проходит поэтапно. Согласно законодательству при игнорировании данных требований устанавливаются штрафы за отсутствие онлайн кассы с 1 июля 2019 для ИП и организаций.

Изменения по онлайн кассовым аппаратам с 1 июля 2019 года

С июля 2019 года прошел четвертый этап перехода на применение новой кассы. Число лиц, обязанных применять эти аппараты, значительно повысилось.

Также вступают в силу еще целый рая нововведений:

  • Обязанность использовать онлайн кассовые аппараты распространяется и на лиц, находящихся на ЕНВД и ПСН, у которых есть работники и еще у ряда субъектов.
  • С этого времени становится обязательным использование онлайн кассовых аппаратов в отношении безналичных расчётов с физлицами.
  • В формулировке чека онлайн касс должно поменяться при расчете картами понятие «Электронный» на «Безналичный»
  • Онлайн-кассы нужно использовать по операциям продажи товаров в кредит и погашения товарного кредита.
  • Данные аппараты необходимо применять перевозчикам при пассажирских перевозках, когда расчеты ведутся внутри транспортного средства.
  • В чеки онлайн-кассы необходимо обязательно указывать наименование покупателя, а также его ИНН.
  • В чеках онлайн-кассы следует фиксировать факт внесения предоплаты, ее зачет, а также постоплату товара.

В августе 2019 года вступают в силу поправки в закон, согласно которым в чеки онлайн-кассы нужно будет отражать информацию о сумме акциза и код страны происхождения, если осуществляется реализация иностранного товара.

Сроки перехода на новые ККМ

С 1 июля обязаны использовать кассовый аппарат следующие категории субъектов:

  • Предприниматели на патенте и вмененке, какие занимаются реализацией товаров не своего производства и не нанимают работников;
  • Предприниматели на патенте и вмененке, какие занимаются оказанием услуг, выполнением работ, и принимают на работу наемных сотрудников;
  • Компании и предприниматели, которые ранее выдавали БСО, в том числе транспортные компании при продаже билетов (получили мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года);
  • Предприниматели без работников, какие производят торговлю через автоматы;
  • Предприниматели на патенте, оказывающие следующие услуги:
  • Парикмахерские и косметологические услуги;
  • Ремонт бытовой аппаратуры, часов и других аналогичных изделий;
  • Техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
  • Перевозка грузов на автомобилях;
  • Перевозка пассажиров на автомобилях;
  • Перевозка грузов при помощи водного транспорта;
  • Перевозка пассажиров при помощи водного транспорта;
  • Услуги ветеринарного характера;
  • Услуги по проведению занятий физкультурой и спортом;
  • Охотничьи хозяйства и осуществление охоты;
  • Осуществление занятий медициной и фармацевтикой лицом, получившим для этого лицензию;
  • Прокат;
  • Изготовление молочной продукции;
  • Спортивное и товарное рыболовство и рыбоводство;
  • Ремонт компьютеров и оргтехники.

Но вместе с этим ввели поправки по новой отсрочке на использование онлайн кассы. Теперь до 1 июля 2021 года могут работать без касс:

  • Предприниматели на любой системе налогов, какие реализуют товары собственного изготовления и не имеют наемных сотрудников;
  • Предприниматели на вмененке и патенте, которые оказывают услуги и не имеют наемных сотрудников.

Штрафы за отсутствие онлайн касс для ООО и ИП

Рассмотрим, какие штрафы за неприменение ККТ должны будут заплатить предприниматели и компании начиная с 1 июля.

Порядок нарушения Минимальный штраф Максимальный штраф
Для предпринимателей
Первое нарушение (нет онлайн кассы) 10 тысяч рублей 25-50% от не пробитых денежных средств, максимальный предел не установлен
Повторное нарушение (при условии, что доход за оба раза превысил 1 млн. рублей) Приостановка деятельности ИП на 1-2 года
Для организаций
Первое нарушение (нет онлайн кассы) 30 тысяч рублей 75-100% от непробитых денежных средств, максимальный предел не установлен
Повторное нарушение (при условии, что доход за оба раза превысил 1 млн. рублей) Приостановка деятельности компании на 90 дней

Можно ли избежать штрафа

С 1 июля большое количество предпринимателей, которые до этого могли не использовать кассовые аппараты, обязаны были приступить к применению кассовой техники. Из-за этого у производителей возник серьезный дефицит как самих аппаратов, так и фискальных накопителей к ним.

В результате сложилась ситуация, при которой из-за сложившихся проблем большое количество субъектов просто бы не успели начать использование ККТ к установленному сроку и автоматически попадали на штрафные санкции со стороны государства.

Читайте также:  Освобождаются ли ветераны труда от ндфл

Однако данный мораторий распространяется только на перевозчиков, которые теперь обязаны выдавать билеты при получении оплаты за проезд, а также организации сферы ЖКХ, какие раньше могли выписывать БСО.

Помимо этого, еще в 2017 году Минфин издавал письмо, касающееся штрафов при переходах на онлайн-кассы. Есть суть состояла в том, что штрафа можно избежать, если на момент наступления ключевой даты у субъекта бизнеса есть заключенные договора с оператором фискальных данных, а также с поставщиком на приобретение кассового аппарата и фискального накопителя.

Эти документы будут являться доказательством того, что субъект пытался исполнить требования закона, но в силу непреодолимых обстоятельств не смог это сделать (отсутствие оборудования у поставщика).

В июле 2017 года вступил в силу Федеральный закон 290-ФЗ, на основании которого были внесены в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» существенные изменения. Данные нормативно-правовые акты определяют порядок и сроки перехода ИП и организаций на современные ККМ. Предприниматели вынуждены в обязательном порядке обзавестись новой кассовой техникой и использовать ее для расчетов с клиентами. В противном случае будет применяться штраф за отсутствие онлайн кассы и другие нарушения федерального законодательства.

Штрафы за отсутствие контрольно-кассового аппарата

Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.

Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.

Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.

Вид нарушения Степень ответственности ИП и должностных лиц Степень ответственности организации (предприятия)
Осуществление деятельности без применения онлайн касс после установленного законодательством срока ¼ — ½ от суммы полученной выручки, но не менее 10 тысяч рублей 75%-100% выручки предприятия, но не менее 30 тысяч рублей
Повторное нарушение законодательных норм и требований при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет Закрытие магазина на срок до 3 месяцев
Использование онлайн кассы, которая не соответствует требованиям законодательства РФ (зарегистрирована ненадлежащим образом, встроенный неподходящий фискальный накопитель и т.д.) Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей От 5 до 10 тысяч рублей
Покупателю не выдали бумажный чек или не отправили электронный, когда он об этом просил и предоставил свой адрес электронной почты Предупреждение или 2 тысячи рублей Предупреждение или 10 000 рублей
По запросу ФНС не подали требуемые документы Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей Предупреждение или от 5 до 10 тысяч рублей.

Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А. должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).

Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.

Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:

  • устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
  • устройства с неподходящим финансовым накопителем;
  • неправильно зарегистрированные ККМ и др.

Сроки перехода на современное кассовое оборудование

Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику. Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:

  1. С 1 февраля 2017 года был введен запрет на проведение регистрации устаревших моделей кассовых устройств, поэтому те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые желали работать с кассовым аппаратом, уже тогда были вынуждены обзавестись новым аппаратом и зарегистрировать его в ФНС.
  2. Через два месяца после запрета на регистрацию старых ККМ, применение онлайн касс стало обязательным для продавцов крепких алкогольных напитков.
  3. После 1 июля 2017 года на новые аппараты должны были в обязательном порядке перейти все предприниматели и организации, которые ранее работали с применением контрольно-кассовой техники. Исключением являются ИП и компании, работающие в сфере услуг. То есть установка современного кассового оборудования с этого момента обязательна для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность по ОСНО и УСН. Это интернет-магазины, принимающие наличные средства и оплату банковскими карточками. Не нужна онлайн касса, если:
    • покупатель оплачивает товар/услугу в банке по квитанции (реквизитам продавца);
    • приобретенный в интернет-магазине товар отправляется наложенным платежом по почте;
    • оплата товара производится электронными денежными средствами (Киви, Вебмани и др. ЭПС).
    • С июля 2018 года должны начать осуществлять свою деятельность с применением современного кассового оборудования большая часть ИП и компаний, которые ранее не пользовались кассовым аппаратом:
      • ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные работники, если они работают в сфере общепита и розничной торговли;
      • вендинг, где есть наемные работники;
      • интернет-магазины, для которых ранее было не обязательным использование онлайн касс (принимающие оплату по квитанции через кассу банка, а также электронные денежные средства);
      • компании и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг (общепит с наемными работниками).
      • В июле 2019 года использовать онлайн кассу должны все остальные предприниматели, которых это требование не коснулось ранее – ИП и компании на ЕНВД, патенте, вендинг и сфера услуг без наемных работников.
      • После 1 февраля 2021 года все предприниматели, работающие на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте будут обязаны указывать в чеках наименование отпущенного товара/оказанных услуг и их количество. В противном случае это будет расцениваться как нарушение, что повлечет за собой применение штрафных санкций.
      Читайте также:  Приказ на перемещение работника образец

      Постановление Пленума Верховного Административного Суда РФ № 03-01-12/ВН-38831 (от 01.09.2016) и пункт 1 статьи 3 54-ФЗ разъясняют, что собственно следует понимать под неиспользованием онлайн касс. К данному правонарушению относится:

      • неприменение современного кассового оборудования по факту, а также отсутствие онлайн кассы;
      • применение ККТ, не прошедшей обязательную регистрацию в ФНС;
      • использование кассового устройства, которое отсутствует в Государственном реестре;
      • применение ККМ без установленного фискального накопителя, а также с установленным ФН, работающим в нефискальном режиме или вышедшим из строя;
      • указание в чеке суммы ниже фактической стоимости отпущенного товара.

      Как предупредить наложение штрафов ФНС

      В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:

      1. Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
      2. ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.

      Но избежать штрафов за работу без онлайн кассы можно, только если речь идет о:

      • неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
      • использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
      • ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.

      Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).

      Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.

      Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:

      • не откладывая в «длинный ящик», сообщить налоговому органу в письменном виде о случившемся ЧП;
      • постараться устранить неполадку как можно скорее;
      • все операции, совершенные в период неисправности онлайн кассы после ее ремонта отобразить в чеке коррекции, который должен быть отправлен оператору фискальных данных на обработку с последующей отправкой в ФНС.

      Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2019 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.

      «>

      Оставить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *